1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。【选项】A.生产环节销售的卷烟B.入口的钻石首饰C.生产环节销售的洗发水D.入口环节取得外国政府捐赠的游艇【谜底】A【剖析】选项B，钻石首饰在零售环节征收增值税和消费税；选项C，洗发水不属于应税消费品；选项D，外国政府、国际组织无偿援助的入口物资和设备属于增值税免税项目。
2.甲公司为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2016年10月购进一批碳素质料、钛合金，增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款16万元、发生运费2万元（运费不含增值税）；委托乙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工用度50万元、增值税税款8.5万元。消费税税率为10%。则乙企业代收代缴的消费税是（）万元。【选项】A.10B.15C.16.89D.21.34【谜底】C【剖析】乙企业代收代缴消费税＝（100＋2＋50）/（1－10%）×10%＝16.89（万元）。
3.下列关于消费税纳税义务发生的时间，说法不正确的是（）。【选项】A.赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面条约没有约定收款日期或者无书面条约的，为发出应税消费品的当天B.预收款结算方式销售的，为发出应税消费品的当天C.接纳托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天D.接纳其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天【谜底】C【剖析】纳税人接纳托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。4.下列各项中，切合消费税纳税所在划定的有（）。
【选项】A.委托加工的应税消费品，由受托方（非小我私家）向所在地税务机关申报缴纳B.入口的应税消费品，由入口人或其署理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，向机构所在地或居住田主管税务机关申报缴纳D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应由总机构申报缴纳【谜底】ABC【剖析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）规模内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务总局审批同意，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。5.某一般纳税人为生产酒类产物的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处置惩罚的有（）。
【选项】A.未到期且收取时间不凌驾一年的，不缴纳增值税B.未到期且收取时间不凌驾一年的，不缴纳消费税C.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税【谜底】CD【剖析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产物收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。CPA注会题库——全新智能，突破传统，为学员提供口袋里的私人CPA学习专家。
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